中注协召开2012年全国会计师事务所执业质量监管工作会议

2012年4月14-15日，中注协在浙江杭州召开2012年全国会计师事务所执业质量监管工作会议。会议传达了财政部副部长、中注协会长李勇、财政部副部长王军关于加强行业监管工作的最新指示精神，系统总结和交流2011年会计师事务所（以下简称事务所）执业质量检查制度改革和全国事务所执业质量监管工作，分析当前行业监管工作面临的新形势，研究部署2012年执业质量监管工作。中注协副会长兼秘书长陈毓圭发表书面讲话，杨志国副秘书长出席会议并讲话，浙江省财政厅薛小杭副厅长到会致辞。

李勇会长和王军副部长高度重视、关心和关注行业监管工作。近一个时期以来，李勇会长对行业监管工作作出2次重要批示。他要求，要积极规划、制定政策、采取措施，将诚信为本的理念落实到位，不断提高事务所执业质量，使得事务所出具的报告真正经得起市场考验。

王军副部长充分肯定中注协在年报审计期间约谈证券所取得的成绩，要求总结光大约谈经验和成果，研究如何进一步做好约谈工作，巩固行业创先争优取得的成果。

与会代表表示，部领导的重要批示，既充分肯定了行业监管工作取得的成绩，又对监管工作提出了更高的要求，为今后的监管工作指明了方向。在今后的工作中，应增强信心，不辱使命，开拓创新，扎扎实实做好行业监管工作。

陈秘书长在书面讲话中首先向奋斗在一线的各级注协监管干部及专家表示衷心的感谢。

陈秘书长指出，深入实施执业质量检查制度改革方案，是扎实做好执业质量检查工作至关重要、不可替代、提纲挈领的环节。近年来，行业通过严格执行包括执业质量检查在内的各项监管措施，把创先争优与推进诚信建设结合起来，事务所和注册会计师诚信意识、质量意识、风险意识不断增强，专业水平和执业能力持续提高，事务所执业质量明显改善，得到证券市场和社会各方面的广泛肯定。同时也应看到，这些成就的基础仍不是很牢固，在不同的地区、事务所、注册会计师之间，还不平衡。要不骄不躁，以对行业高度负责的精神，苦练基本功，深入研究和解决问题，进一步提高管理水平、专业水平、执业质量检查工作水平，全面提高事务所执业质量，进一步夯实行业诚信基础。

陈秘书长强调，重拳治理事务所之间不正当低价竞争，是当前优化行业执业环境，进一步提升行业诚信水平，促进行业健康科学发展的重点工作和突破口。全面提高事务所执业质量，要抓住行业自身发展的规律和方法，找准突破口。2002年行业把狠抓“炒鱿鱼、接下家”行为作为监管工作的重点，取得明显成效。在当前新形势下，行业局部存在“过度竞争—低价收费—收入不高—过度竞争”的恶性循环，引发了人才流失、程序缺失、质量受损等系列问题，损害了行业科学发展既有成果。各地注协要在深入贯彻《中国注册会计师协会关于坚决打击和治理注册会计师行业不正当低价竞争行为的通知》的基础上，充分认识当前的形势，重点研究，出谋划策，共同推动行业打击治理不正当低价竞争工作的开展，把行业执业质量的提高和诚信水平的提升提到新的高度。

陈秘书长指出，加强对审计准则、质量控制制度、风险控制原理的培训和实践，是做好中小事务所执业质量检查工作的关键。大型事务所与中小型事务所在质量控制目标和质量控制原则上是一样的，但在具体程序和具体方式上存在一定差异。在当前质量控制体系检查与业务项目检查并重的理念尚处于实践初期、对于中小型事务所执业质量检查具体程序和具体方式的认识尚需要进一步深化。当前的重点工作：一是在事务所和注协层面上加强对审计准则、质量控制制度、风险控制原理的培训、学习、研究和把握；二是把准则、制度、原理更好地运用于实践中。在充分探索和实践的基础上，创造条件为中小型事务所单独编订一套执业质量检查手册。

杨副秘书长指出，以监管促发展，会计师事务所执业质量检查制度改革工作成效显著。一是确立系统风险检查的理念，2011年执业质量检查制度改革顺利实施，达到了改革方案所提出的“五个并重”的主要目标，将事务所工作重心引导到完善内部治理机制和健全质量控制体系上来。二是初步实现了风险导向检查的方法，在2011年系统风险检查工作中，以被检查事务所与业务质量控制相关的内部控制设计及运行的有效性为重点，在质量控制体系检查和业务项目检查中都运用了风险导向的检查方法，二者实现了互动。 三是系统风险检查队伍得到很好的锻炼。2011年中注协全力做好检查人员选拔并精心实施“一竿子到底”的检查培训，边检查、边总结、边提高。全行业共抽调了883名检查人员，涌现出不少优秀的系统风险检查人员，其中参加中注协证券所检查工作的2名优秀检查组长、2个优秀检查组和18名优秀检查人员因表现突出而受到了表彰。四是进一步贯彻落实了“严格监管、严格惩戒”的理念，事务所防范系统风险的意识得到提高。2011年，全行业共检查了1702家事务所,并对存在严重问题的88家事务所和245名注册会计师实施了行业惩戒。通过系统风险检查及处理工作，让事务所意识到质量控制体系存在缺陷时，必须整改和完善，重视系统风险，推动事务所进一步增强系统风险防范意识。

杨秘书长强调，今年行业监管的重点是要完善机制、狠抓落实，集中精力整治行业不正当低价竞争。要在深刻认识行业不正当低价竞争的危害性和治理行业不正当低价竞争工作的长期性和艰巨性的基础上，采取综合措施、多管齐下、常抓不懈，综合治理行业不正当低价竞争。一是事务所要加强项目工时管理和成本控制，要严格执行本地区的收费办法和收费标准，要切实增强规范收费的自觉性和主动性。二是地方注协要尽快建立不正当低价竞争行为的实名举报制度，积极探索建立不正当低价竞争预警系统，并抓紧研究制定有针对性的检查政策和程序，规范对不正当低价竞争的处理流程，切实加大对治理工作的宣传力度。三是中注协要加大对地方注协开展治理工作的指导，积极部署证券所不正当低价竞争行为的治理工作，将可能存在不正当低价竞争的事务所列为执业质量检查的重点对象，将事务所收费情况作为执业质量检查的重点内容。

杨副秘书长要求，要精心准备继续将2012年的系统风险检查工作做好做实做到位。在行业监管环境日益复杂、加强监管的呼声高涨的形势下，要充分认识到目前行业监管工作还有很多亟待改进的地方。如事务所在执业方面还存在很多问题，与经济社会发展的要求和社会公众的期望还有较大差距；行业执业质量检查工作存在制度未完全执行到位、对小所系统风险检查的认识不到位、系统风险检查队伍建设还跟不上等问题。做好2012年系统风险检查工作，应抓好以下几个方面的工作：一是各地方注协要深化对改革工作的认识，认真梳理和总结系统风险检查中形成的好思路、好经验和好做法，积极研究改进系统风险检查工作；要全面修订和完善本地区的执业质量检查相关制度办法，并确保相关制度办法得以严格执行。二是要进一步加强对注协监管干部的专业培训，以提高监管干部的专业素质；优化检查人员选聘机制和程序，加强检查队伍的系统学习和培训，切实加强行业监管力量。三是要坚持检查工作“全国一盘棋”不动摇。实行证券所和非证券所执业质量检查全国一盘棋，总所分所检查全国一盘棋，先开展证券所的检查，后开展其他事务所的检查。四是要积极探索检查工作组织和管理的新思路、新方法，确保检查工作的高质量。要建立健全执业质量检查本身的质量保证体系，完善检查人员考核制度和办法；根据被检查事务所的实际情况，合理安排检查人员和检查时间，同时要严格执行检查工作的每个程序。五是要充分关注检查工作的重点对象和关键领域，密切跟踪改进情况。2012年，各级注协要重点关注内部治理混乱、合伙人之间纠纷较多、以前年度检查发现存在重大系统风险、业务收费违反收费办法或显著低于行业平均收费水平、高龄注册会计师签署报告较多的事务所等。应着重关注以下关键领域：事务所是否存在以牺牲业务质量为代价的不正当低价竞争行为，是否存在收取与客户相关的介绍费或佣金、为获得客户而支付业务介绍费、商业贿赂、或有收费等不正当行为，是否存在串通舞弊、挂名签字、兼职执业等违法违规行为；事务所领导层对业务质量的重视程度；项目签字注册会计师尤其是项目合伙人是否深度参与审计业务，审计过程中是否对项目组成员实施持续有效的督导；项目质量控制复核人员是否具备复核工作所要求的经验与权限，是否按照准则要求的复核内容切实履行复核职责等等。六是要强化检查信息的报备、分析和应用，加大对检查工作的宣传力度。各地方注协要及时向中注协报备检查信息，要强化对检查信息的整理和分析，建立和完善事务所执业质量检查公告制度，切实加大对执业质量检查工作的宣传力度。

薛小杭副厅长在致辞中表示，国家经济建设的发展为行业提供了广阔的发展空间，行业应该把握新机遇，扎实工作，锐意进取，不断提升行业监管工作水平，开创行业监管工作的新局面。

会议就小型事务所执业质量检查的特殊考虑、质量控制准则要点进行培训；就2012年监管工作重点、不正当低价竞争治理、2012年检查方案、新检查手册、系统风险检查、业务报备系统建设等议题进行讨论。

来自全国32个地方注协分管监管工作的秘书长及监管部负责人约80人参加了会议。